Estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control de una entidad policial (página 2)

La Policía Nacional del Perú se enfrenta a
diversos riesgos externos e internos que tienen que ser
evaluados. Una condición previa a la evaluación del
riesgo es la identificación de los objetivos a los
distintos niveles, vinculados entre sí e internamente
coherentes. El control evalúa y determina los riesgos
internos y externos de la entidad, por tanto sus observaciones,
conclusiones y recomendaciones deben ser tomadas en cuenta porque
son facilitadoras del buen gobierno institucional.

El sistema de control, como cualquier otra actividad
institucional, necesita estrategias. Dichas estrategias deben
orientarse a planificar el control institucional, a organizar los
recursos del sistema de control, dirigir eficientemente las
acciones de control, a realizar las coordinaciones con el resto
de la entidad y a controlar las propias acciones del sistema para
realizar la retroalimentación necesaria.; pero
especialmente, es necesario aplicar estrategias para potenciar la
operatividad del sistema de control. Lo más importante, no
es que existe un sistema de control, si no que opere y lo haga
bien.

La gestión de los recursos, necesita de
actividades de control, es decir de políticas y
procedimientos que ayuden a asegurar que se llevan a cabo las
instrucciones del órgano decisorio institucional. Ayudan a
asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los
riesgos relacionados con la consecución de los objetivos
institucionales. Debe haber actividades de control en la
Dirección General, a todos los niveles y en todas las
funciones. Debe incluirse una gama de actividades tan diversa
como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones, revisiones, salvaguarda de activos,
segregación de funciones y otras.

En el marco de la evaluación de una entidad
policial, es fundamental planear y aplicar estrategias de control
en forma permanente y continua con el fin de determinar, medir
y/o comprobar si los recursos se han ejecutado de conformidad a
lo planificado y alcanzado los objetivos programados; si no se
lograron tomar las medidas correctivas necesarias. Esta vital
función de comprobación de planes y cumplimientos
de leyes y Reglamentos, debe llevarse a cabo mediante acciones de
control previas, simultáneas y de verificación
posterior, para que permita con eficiencia, eficacia,
economía y de conformidad a la realidad, una
evaluación transparente en beneficio de la entidad y la
comunidad a la cual sirve la institución
policial.

Las estrategias de control aplicadas a la Policía
Nacional del Perú permitirán asegurar que las
políticas y procedimientos vigentes se adecuen a las
necesidades de la gestión institucional moderna.
También posibilitará la fidelidad y oportunidad de
los informes remitidos, con el objeto de que se pueda tomar las
decisiones mas acertadas. Asimismo asegura un seguimiento
adecuado para constatar si las políticas de gestión
y control son obedecidas.

La aplicación de estrategias para potenciar la
operatividad del sistema de control, se llevará a cabo sin
interferir ni suspender el ejercicio de las funciones y
actividades de las dependencias de la entidad, consecuentemente
orientará su función a analizar el cumplimiento de
metas, objetivos, misión y visión; así como
informar o recomendar el establecimiento de normas que puedan
mejorar el control. De este modo las estrategias de control se
aplicarán para detectar, en el plazo deseado, cualquier
desviación con respecto a los objetivos de, eficiencia,
efectividad y economía en la utilización de los
recursos institucionales, establecidos por el Estado y de limitar
las sorpresas.

En base a la aplicación de las estrategias para
potenciar la operatividad del sistema de control, dicho sistema
estará en condiciones de hacer frente a la rápida
evolución del entorno económico, social y
competitivo, así como a las exigencias y prioridades
cambiantes de los ciudadanos y adaptar su estructura para
asegurar el crecimiento futuro.

La aplicación de estrategias para potenciar la
operatividad del sistema de control, fomenta la eficiencia,
eficacia y economía; reduce el riesgo de pérdida de
valor de los activos y ayuda a garantizar el gerenciamiento
adecuado de los recursos, la fiabilidad de la información
financiera y el cumplimiento de las normas vigentes. Debido a que
el sistema de control es útil para la consecución
de los objetivos institucionales, cada vez es mayor la exigencia
de disponer de un sistema de control que estrategias para
potenciar su operatividad.

• V. OBJETIVOS DE
  LA INVESTIGACIÓN

Los propósitos que busca esta
investigación son los siguientes:

OBJETIVO PRINCIPAL:

Identificar las estrategias que faciliten la
potenciación de la operatividad del sistema de control de
una entidad policial; de tal modo que coadyuven a la mejora
continua de esta institución tutelar de nuestro
país.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

• Sinergiar las normas y políticas
  institucionales, de modo que faciliten la obtención de
  eficiencia en la operatividad del sistema de control de una
  entidad policial.

• Identificar los procedimientos que permitirán
  evaluar la gestión institucional, facilitando la
  eficacia del sistema de control y por tanto la mejora
  continua de la entidad.

• HIPÓTESIS
  DE LA INVESTIGACIÓN

Las hipótesis son las respuestas formuladas a
priori en relación con la problemática
institucional. Al respecto se tiene las siguientes
hipótesis:

HIPÓTESIS PRINCIPAL:

La implantación de políticas, el
rediseño de las actividades de control y la
supervisión continuada y periódica constituyen las
estrategias que facilitarán la potenciación de la
operatividad del sistema de control de una entidad policial, lo
que se concretará en la mejora continua de la
entidad

HIPÓTESIS SECUNDARIAS:

• La sinergia de las normas y políticas
  institucionales de una entidad policial, facilitará la
  eficiencia de la operatividad del sistema de control, lo que
  se traducirá en la mejora continua de esta entidad
  tutelar de la patria.

• El sistema de control de una entidad policial,
  comprende actividades de control, actividades de
  supervisión e identificación de riesgos sobre
  un entorno adecuado para llevar a cabo la evaluación
  de la gestión institucional y concretar la eficacia
  del sistema.

• METODOLOGÍA DE LA
  INVESTIGACIÓN

TIPO DE INVESTIGACIÓN:

Este trabajo de investigación será del
tipo básica o pura, por cuanto todos los aspectos son
teorizados, aunque sus alcances serán prácticos en
la medida que sean aplicados por una entidad policial.

NIVEL DE INVESTIGACIÓN:

La investigación a realizar será del nivel
descriptiva-explicativa-correlacional, por cuanto se
describirá las estrategias del sistema de control, se
explicará la incidencia en gestión de una entidad
policial y se correlacionará la aplicación de
estrategias a nivel de la Dirección Nacional con las
Direcciones Territoriales, buscando que el control funcione en
forma efectiva en todas las dependencias policiales.

MÉTODOS DE LA
INVESTIGACIÓN:

En esta investigación se utilizará los
siguientes métodos:

• Descriptivo.- Por cuanto se
  especificará todos los aspectos de una entidad
  policial, las estrategias necesarias para potenciar y la
  operatividad del sistema de control.

• Inductivo.- Para inferir la
  información de la muestra y su aplicación y
  resultados en la población de la
  investigación.

DISEÑO DE LA
INVESTIGACIÓN:

En este trabajo de investigación, en primer lugar
se han identificado los problemas, en base a los cuales se
han propuesto las soluciones correspondientes a través de
las hipótesis, asimismo se han propuesto los
objetivos que persigue la investigación;
estableciendo de esta forma una interrelación directa
entre estos tres elementos metodológicos en base a las
variables de la investigación.

Luego se desarrollará el planteamiento
teórico sobre la base de los problemas, objetivos e
hipótesis. Dicho planteamiento contendrá las
teorías, enfoques y análisis realizados por
diferentes autores.

Al final del trabajo, se verificará los
objetivos específicos, lo que permitirá
verificar el objetivo general de la investigación. Los
objetivos específicos verificados, serán la base
para la formulación de las conclusiones parciales;
las mismas que constituirán los resultados parciales de la
investigación y por tanto serán la base para emitir
la conclusión general del trabajo.

Luego se establecerá la interrelación
entre el objetivo general verificado con el resultado
general representado por la conclusión general; la
que se contrastará con la hipótesis principal de la
investigación, llegando a confirmarla o no como
válida sobre la base del desarrollo de los
planteamientos teóricos, las entrevistas y
encuestas que se realizarán.

POBLACIÓN DE LA
INVESTIGACIÓN:

La población estará conformada por el
personal de la Inspectoría y los Órganos de Control
Institucional de la Dirección Nacional y Direcciones
Territoriales que funcional en Lima y todo el país
respectivamente. Dicho personal, en promedio suman 500 personas
entre los que trabajan directa e indirectamente con el sistema de
control.

MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN:

La muestra estará conformada el personal de la
Inspectoría y del Órgano de Control Institucional
de las dependencias de una entidad policial que funcionan en Lima
Metropolitana.

COMPOSICIÓN DE LA MUESTRA DE LA
INVESTIGACIÓN

Fuente: Elaboración
propia.

TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE
DATOS

Las técnicas que se utilizarán en la
investigación serán las siguientes:

• 1) Entrevistas.- Esta técnica se
  aplicará a los Jefes de Inspectoría y Jefes los
  Órganos de Control Institucional; a fin de obtener
  información sobre todos los aspectos relacionados con
  la investigación

• 2) Encuestas.- Se aplicará al
  personal operativo de Inspectoría y de los
  Órganos de Control Institucional de las dependencias
  de una entidad policial.

• 3) Análisis documental.- Se
  utilizará esta técnica para analizar las
  normas, información bibliográfica y otros
  aspectos relacionados con la investigación.

INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE
DATOS:

Los instrumentos que se utilizarán en la
investigación, están relacionados con las
técnicas antes mencionadas, del siguiente modo:

TÉCNICAS DE
ANÁLISIS:

Se aplicarán las siguientes
técnicas:

• Análisis documental

• Indagación

• Conciliación de datos

• Tabulación de cuadros con cantidades y
  porcentajes

• Comprensión de gráficos

• Otras.

TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE
DATOS:

Se aplicarán las siguientes técnicas de
procesamiento de datos:

• Ordenamiento y clasificación

• Registro manual

• Proceso computarizado con Excel

• Proceso computarizado con SPSS

• IX. CRONOGRAMA
  DE TRABAJO

X. FINANCIAMIENTO DEL TRABAJO DE
INVESTIGACIÓN

• BIBLIOGRAFÍA

• Aldave U., Juan H. & Meniz Roque, Julio (2005)
  Auditoría y control gubernamental. Lima.
  Editora Gráfica Bernilla.

• Cashin, J. A., Neuwirth P.D. y Levy J.F. (2002)
  Manual de Auditoria. Madrid: Mc. Graw-Hill
  Inc.

• Contraloría General de la República.
  (2006) Manual de Auditoría Gubernamental. Lima.
  Editora Perú.

• Contraloría General de la República.
  (2006) Normas de auditoría Gubernamental. Lima.
  Editora Perú.

• 1. Contraloría General de la
  República.(1998). Normas Técnicas de control
  interno para el Sector Público. Lima. Editora
  Perú.

• 2. Contraloría General de la
  República.( 2006) Normas de control interno de las
  entidades del Estado. Lima. Editora
  Perú

• 3. Cornelis de Kluyber (2001) Estrategias
  empresariales. Bogotá. Editorial Norma.

• 4. Elorreaga Montenegro, Gorostiaga. (2002).
  Curso de Auditoria Interna. Chiclayo- Perú.
  Edición a cargo del autor.

• 5. Federación internacional de
  Contadores- IFAC – (2005) Normas Internacionales de
  Auditoria. Lima. Editado por la Federación de
  Colegios de Contadores del Perú.

• 6. Hernández R, Fernando. (2004) La
  auditoria operativa. Lima: Editorial San Marcos
  SA.

• 7.  Informativo Caballero Bustamante
  (Informativo Auditoria). (2005). Control Interno.
  Lima. Editorial Tinco SA.

• 8.  Instituto Auditores Internos de
  España– Coopers & Lybrand, SA. (2004). Los
  nuevos conceptos del control interno- Informe COSO–
  Madrid. Ediciones Díaz de Santos SA.

• 9.  Instituto de Auditores Internos del
  Perú. (2005). El nuevo marco para la
  práctica profesional de la auditoria interna y
  código de ética. Lima. Edición a
  cargo The Institute of Internal Auditors.

• 10. INTOSAI (1990) Código de
  Ética y Normas de Auditoría. Estocolmo.
  Comité de Normas de Auditoría

• 11. INTOSAI (1994) Guía para las
  normas de control interno del sector público.
  Budapest. Comité de normas.

• 12. Johnson Gerry y Scholes, Kevan. (2004)
  Dirección Estratégica. Madrid: Prentice
  May International Ltd.

• 13.  Koontz / O"Donnell (2004) Curso de
  Administración Moderna- Un análisis de sistemas
  y contingencias de las funciones administrativas.
  México. Litográfica Ingramex S.A.

• 14. Mintzber Henry, Brian James y Boyer John
  (1997) El proceso estratégico. Bogotá.
  Editorial Norma.

• 15. Osorio Sánchez Israel (2005)
  Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría de
  Estados Financieros. Lima. ECAFSA.

• 16.  Panéz Meza Julio. (2004)
  Auditoria Contemporánea. Lima: Iberoamericana
  de Editores SA.

• 17. Porter, M. (2004) Estrategia
  competitiva. Creación y sostenimiento de un valor
  superior. México. CECSA.

• 18.  Stoner Freeman, Gilbert (2000)
  Administración. México. Prentice
  Hall.

• 19.  Terry George (2004) Principios de
  Administración. México.
  Compañía editorial Continental. SA-

• 20.  Tuesta Riquelme, Yolanda. (2004). "El
  ABC de la Auditoria Gubernamental". Tomo I. Lima.
  Iberoamericana de Editores SA.

• 21.  Universidad Nacional de Ancash e Instituto
  de Desarrollo Gerencial. (2005). Gerencia y calidad en los
  sistemas de control. Lima. Edición a cargo de las
  dos entidades.

PAGINAS WEB

• 1. www.mef.gob.pe

• 2. www.minjus.gob.pe

• 3. www.cgr.gob.pe

• 4. www.ccpl.org.pe

• 5. www.caballerobustamante.org.pe

• 6. www.actualidadempresarial.org.pe

• 7. www.unfv.edu.pe

• 8. www.usmp.edu.pe

• 9. www.snmsm.edu.pe

• ANEXOS

ANEXO NO. 1: ENTREVISTA

GUIA DE ENTREVISTA:

• Saludo

• Identificación

• Objeto de la entrevista

• Desarrollo de la entrevista

CUESTIONARIO DE LA ENTREVISTA:

• 1. ¿Se puede afirmar que una entidad
  policial cumple eficiente y eficazmente las normas, procesos,
  procedimientos y por lo tanto tiene la confianza de la
  sociedad?

• 2. ¿Ud. Cree que un buen sistema de
  control, facilitará la eficiencia y eficacia
  institucional y por tanto la confianza de la
  sociedad?

• 3. ¿Es necesario aplicar estrategias
  para potenciar la operatividad del sistema de control, de tal
  modo que dicho sistema supervise, vigile y verifique los
  actos y resultados de gestión, en atención al
  grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
  economía en el uso y destino de los recursos y bienes
  del Estado?

• 4. Es necesario dotar al sistema de control de
  una entidad policial de estrategias que estén
  orientados a realizar una evaluación efectiva del
  cumplimiento de las normas, lineamientos de política y
  planes de acción, evaluando los sistemas de
  gestión y control, con fines de su mejoramiento a
  través de la adopción de acciones preventivas y
  correctivas pertinentes?

• 5. ¿Se puede decir que las estrategias
  del sistema de control pueden mejorar el control interno
  previo y simultáneo ejercido por los funcionarios y
  servidores de las dependencias, de modo que puedan evaluarse
  las acciones temporales y permanentes que llevan al
  cumplimiento de los objetivos específicos, parciales y
  generales de la entidad?

• 6. ¿Podemos aceptar que las estrategias
  pueden mejorar el control interno posterior ejercido por los
  jefes de las dependencias y por el Órgano de Control
  Institucional, según planes y programas, evaluando y
  verificando los aspectos administrativos en el uso de los
  recursos; así como la gestión y
  ejecución llevadas a cabo, en relación con las
  metas trazadas y resultados obtenidos?

• 7. ¿En que aspectos de una entidad
  policial debe incidirse para que el control interno, facilite
  el logro de las acciones, objetivos y misión
  institucional?

• 8. ¿Qué estrategias debe
  comprender el sistema de control para que tengan la eficacia
  y sea facilitadora del buen gobierno de la
  entidad?

• 9. ¿Se puede aceptar que las estrategias
  del sistema de control, pueden contribuir con la efectividad
  de la gestión, lo que redundará en la confianza
  de la población que requiere de los servicios de esta
  entidad?

• 10. ¿Las estrategias para potenciar la
  operatividad del sistema de control, puede contribuir al
  mejoramiento continuo y la competitividad de la
  institución?

ANEXO NO. 2: ENCUESTA

El siguiente Cuestionario, tiene el objeto de recabar
información para desarrollar el trabajo de
investigación denominado: "ESTRATEGIAS PARA POTENCIAR
LA OPERATIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL DE UNA ENTIDAD POLICIAL.
PERIODO DECENIO 2010-2020 " a cargo del Sr.
…………………………………………………….;
por lo agradecemos el apoyo facilitado y esperamos una total
sinceridad en sus respuesta, marcando con un aspa (X).

• ¿Cuál es el cargo que
  desempeña?

a. Directivo ( )

b. Funcionario ( )

c. Trabajador ( )

Podría explicar como llegó a dicho
cargo:

……………………………………………………………

02. ¿Cuál es el tiempo de
trabajo?

a. De 0 a 1 año ( )

b. De 1 a 3 años ( )

c. De 3 a 5 años ( )

d. Más de 5 años ( )

Puede explicar el porque de su tiempo de
servicios:

……………………………………………………………

• ¿Conoce que es un sistema de control, como
  esta estructurado, sus políticas, objetivos y acciones
  que realiza?

a. No conozco ( )

b. Si conozco ( )

Puede explicar su respuesta:

…………………………………………..

• ¿Sabe como se constituyen, organizan y
  gestionan las dependencias de control?

a. Si ( )

b. No ( )

Puede explicar de qué forma consiguió esta
información:

……………………………………………………………

• ¿Existe información y
  comunicación de los documentos normativos
  facilitadores del sistema de control?

a. Si ( )

b. No ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………………………..

• ¿La Policía Nacional del Perú,
  dispone, hace conocer y comprender al personal, los planes,
  Manuales, programas y presupuestos para llevar a cabo el
  gobierno corporativo del sector?

a. Si disponen ( )

b. No disponen ( )

c. No sabe ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

07. ¿La Policía Nacional del Perú,
dispone de Manuales de Funciones, Reglamentos:
Organización y Funciones, De trabajo, Auditoria interna,
auditoria externa; Memorias Anuales; Estados Financieros y
presupuestarios para realizar que permitan efectuar
evaluaciones?

a. Si disponen ( )

b. No disponen ( )

c. No sabe ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

08. ¿Es necesario que la Policía Nacional
del Perú, cuente con los documentos antes indicados para
gestionar adecuadamente los recursos y concretar las acciones y
por tanto lograr los objetivos y la misión del
Sector?

a. Totalmente de acuerdo ( )

b. De acuerdo ( )

c. En Desacuerdo ( )

d. Totalmente en desacuerdo ( )

e. No Sabe/No opina ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

09. ¿Los documentos antes referidos
funcionarían como estándares para evaluar el
sistema de control y la gestión institucional?

a. Totalmente de acuerdo ( )

b. De acuerdo ( )

c. En Desacuerdo ( )

d. Totalmente en desacuerdo ( )

e. No Sabe/No opina ( )

Tenga a bien sustentar su respuesta:

…………………………………………….

• 10. ¿Cómo percibe el sistema de
  control en la Policía Nacional del Perú
  ?

a. Es muy eficiente ( )

b. Es bueno ( )

c. Es malo ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

• 11. ¿Sería adecuado aplicar
  estrategias para potenciar la operatividad del sistema de
  control de la Policía Nacional del
  Perú?

a. Totalmente de acuerdo ( )

b. De acuerdo ( )

c. En Desacuerdo ( )

d. Totalmente en desacuerdo ( )

e. No Sabe/No opina ( )

Puede explicar su respuesta:

…………………………………………..

12. ¿Comprende la importancia del sistema de
control para la gestión institucional?

a. Si comprende ( )

b. No comprende ( )

Tenga a bien explicar su respuesta:

…………………………………………..

13. ¿Que tipos de control se debe aplicar en la
Policía Nacional del Perú para evaluar la
eficiencia, eficacia, economía y transparencia de los
recursos institucionales?

a. Control interno previo ( )

b. Control interno simultaneo ( )

c. Control interno posterior ( )

d. Todos los anteriores ( )

e. No sabe, no responde ( )

Tenga a bien sustentar su respuesta:

…………………………………………..

• 14. ¿En el marco de las estrategias para
  potenciar la operatividad del sistema de control, que
  acciones servirán para facilitar la productividad,
  mejora continua y recobrar la confianza ciudadana?

a. Acciones de cautela previa ( )

b. Acciones simultáneas ( )

c. Verificaciones posteriores ( )

d. Todas las anteriores ( )

e. Ninguna es correcta ( )

Tenga a bien sustentar su respuesta:

…………………………………………..

Autor:

Dr. Cpcc. Domingo Hernández
Celis

Equipo Investigador:

Ana Aplonia Vallejos Soto

Julia Paola Hernandez-Celis
Vallejos

Lourdes Kharina Hernandez
Vallejos

Andrea Del Rocio Hernandez
Vallejos

Periodo decenio 2010-2020

[1] Johnson, Gerry y Scholes, Kevan (2004)
Dirección Estratégica. Madrid. Prentice May
International Ltd.

[2] La Constitución es la Ley de
Leyes. La constitución Política vigente data del
año 1993.

[3] Terry, George (2004) Principios de
Administración. México. Cia. Editorial
Continental SA.

[4] Johnson, Gerry y Scholes, Kevan (2004)
Dirección estratégica. Madrid. Prentice May
International Ltd.

[5] Mintzber Henry, Brian James y Boyer John
(1997) el proceso estratégico. Bogotá. Editorial
Norma.

[6] Koontz / O’Donnell (2004) Curso de
Administración Moderna- Un análisis de sistemas y
contingencias de las funciones administrativas. México.
Litográfica Ingramex S.A.

[7] Cornelis de Kluyber (2001) Estrategias
empresariales. Bogotá. Editorial Norma.

[8] Stoner Freeman, Gilbert (2000)
Administración. México. Prentice Hall.

[9] Mintzber Henry, Brian James y Boyer John
(1997) el proceso estratégico. Bogotá. Editorial
Norma.

[10] Porter, M. (2004) Estrategia
competitiva. Creación y sostenimiento de un valor
superior. México. CECSA.

[11] Tuesta Riquelme, Yolanda (2004) el ABC
de la auditoría Gubernamental. Tomo I. Lima.
Iberoamericana de Editores SA.

[12] Aldave U., Juan & Meniz Roque, Julio
(2005) Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.

[13] Contraloría General de la
República (2006) Manual de Auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.

[14] Ibídem

[15] Ibídem.

[16] Código de Ética y Normas
de auditoria y guías para las normas de control interno
del sector público.

[17] Osorio Sánchez Israel (2005)
Auditoría 1: Fundamentos de auditoría de estados
Financieros. Lima. ECAFSA.

[18] Aldave U. Juan y Meniz Roque, Julio
(2005) auditoría y control gubernamental. Lima.
Gráfica Bernilla.

[19] Novedosa norma de control interno para
las entidades del sector público de nuestro país
que reemplazó a las Normas Técnicas de Control
Interno para el Sector Público.

[20] Commitee of Sponsoring Organizaqtions of
the Treadway Commission- COSO.